青島小規模納稅人季度申報流程(附：2021年小規模最新政策)

我國為了更好地幫扶中小企業的發展對其做出了相應的政策優惠，公司在具有權利的情況下也必須依照法律法規的要求擔負相應的法律權利，不能只享有權利而不履行義務。那么，青島小規模納稅人季度申報流程是怎樣的?以下就跟隨著小編一起來了解一下吧。

一、青島小規模納稅人如何報稅季報

1、通過數字證書登錄“網上稅務局”，單擊“網上辦稅”;

2、自動識別稅號，輸入密碼，單擊“登錄”;

3、選擇適用的數字證書，單擊“確定”;

4、輸入PIN碼，默認為“111111”，單擊“確定”;

5、單擊“網上申報繳稅”可以申報小規模增值稅，地方稅可以單擊“地方稅費業務辦理”;

6、在菜單里選擇“增值稅申報”;

7、下面是小規模增值稅申報表，第一大項本期數第2欄填寫“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額”，第10欄填寫“小微企業免稅銷售額”，如果本季度自行開票銷售額不超過30萬元，那么，第1欄=第2欄、第9欄=第1欄。本年累計不用填寫，會自動計算的;

8、第二部分是稅款計算，“本期免稅額”就是本期銷售額不超過30萬元而產生的免稅額，第15欄“本期應納稅額”是因為本期我們在稅局代開發票而產生的增值稅，代開發票產生的增值稅是不免的，同時，在代開是已經實際繳納，所以，“本期應補(退)稅額”為零。申報表填寫完畢以后直接申報即可。

附：2021年最新政策按季申報的小規模納稅人，這兩項政策請留意!

一、增值稅優惠政策

依據： 《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅征管問題的公告 》(國家稅務總局公告2021年第5號)：

1.小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計 月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的， 季度銷售額未超過45萬元，下同)的， 免征增值稅。

小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。

2. 適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人， 以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規定的免征增值稅政策。

《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》中的“免稅銷售額”相關欄次，填寫差額后的銷售額。

3. 本公告自2021年4月1日起施行。《 國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告 》(2019年第4號)同時廢止。

二、申報表調整

依據： 《國家稅務總局關于簡并稅費申報有關事項的公告 》(國家稅務總局公告2021年第9號，以下簡稱“公告”)及其解讀：

自2021年5月1日起，海南、陜西、大連和廈門開展增值稅、消費稅分別與城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加申報表整合試點，啟用《增值稅及附加稅費申報表(一般納稅人適用)》、 《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》、《增值稅及附加稅費預繳表》及其附列資料和《消費稅及附加稅費申報表》，《暫停執行文件和條款清單》所列文件、條款同時暫停執行。

按季度申報繳納增值稅、消費稅及附加稅費的納稅人，申報繳納所屬期2021年第2季度及以后的增值稅、消費稅及附加稅費，適用《公告》。納稅人調整以前所屬期稅費事項的，按照相應所屬期的稅費申報表相關規則調整。

以上就是小編為您詳細介紹的關于“小規模納稅人如何報稅季報”的相關內容，按照官方規定的指示通過數字證書登錄“網上稅務局”，單擊“網上辦稅”進行報稅即可。若您還有什么報稅疑問，隨時咨詢我們，我們第一時間為您解答疑惑。

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